Эра скрытых зарубежных счетов подходит к концу. Государственная налоговая служба (ГНС) только что завершила сбор данных от банков и других финансовых учреждений о счетах украинцев за рубежом. Эти цифры — не для политических манипуляций: они уже готовят второй, значительно более масштабный обмен информацией по международному стандарту CRS. Это коренным образом изменит налоговый контроль в Украине.
Что произошло 1 июля
Государственная налоговая служба получила все данные об иностранных счетах от финансовых учреждений. Они необходимы для второго раунда обмена в сентябре. Весной 2024 года уже было первое такое получение — на тот момент речь шла о 500 тыс. счетов из 50 стран.
Второй обмен будет значительно мощнее — охватит более 110 юрисдикций. Нынешний сбор — это карт-бланш для ГНС, которая теперь найдет практически все "зарубежные деньги" украинцев.
Зачем это налоговой
Цель — точно идентифицировать скрытые доходы. Если деньги хранятся за границей и не декларируются, обмен CRS поможет это выявить. И уже с 2026 года начнутся проверки — это прописано в Национальной стратегии доходов и бюджете на 2026–2028 годы.
CRS-обмен — ключевой механизм в этой системе. Он позволяет автоматически и регулярно получать свежие данные о счетах.
Как работает CRS-обмен
Украина присоединилась к CRS в 2023 году. Банки и финансисты ежегодно до 1 июля подают в ГНС отчеты о счетах нерезидентов. ГНС передает данные зарубежным налоговым органам — и они в свою очередь возвращают информацию об украинских счетах.
Сейчас CRS включает 119 стран, поэтому если у вас есть счет в одной из этих юрисдикций, налоговая узнает об этом.
Под обмен попадают:
- банковские счета;
- счета в ценных бумагах или фондах;
- пенсионные накопления;
- страховые счета с сбережениями.
Первый обмен и что он дал
В сентябре 2024 года ГНС получила информацию о счетах украинцев в 1 650 иностранных финансовых учреждениях. В целом — о 500 тыс. счетов с балансами более $1 млн.
Впрочем, по оценкам депутатов, уже тогда могла быть информация и о счетах с балансами от €200 тыс. CRS-стандарт осуществляет обмен по всем счетам, а отметка в $1 млн нужна только для внимания налоговиков.
Что известно о суммах и количестве
Точных цифр нет. Но пока можно предположить следующее: если речь идет о 500 тыс. счетов с ≥€200 тыс., то общая сумма — около €100 млрд. После второго обмена количество счетов точно превысит 1 млн — учитывая все юрисдикции.
Какие данные получает ГНС
Налоговая становится богаче на информацию:
- имя, адрес, ИНН и дата рождения владельца;
- банк и место открытия счета;
- баланс, доходы от процентов, дивидендов и т. д.
До 2024 года CRS фокусировался только на счетах от $1 млн. Сейчас — без ограничений, и все данные входят в обмен.
Как налоговая будет использовать эти данные
ГНС будет сопоставлять данные из зарубежных источников с декларациями. И, если найдут несоответствия — доначислят налоги. Доходы из-за рубежа облагаются НДФЛ 18% и военным сбором 5%.
После позиции законодателей налоговая сможет использовать косвенные методы контроля — сопоставлять доходы с расходами и накоплениями.
Временное правило на время военного положения
Граждане со счетами в эквиваленте менее $250 тыс. могут не переживать — эти счета не подлежат проверке до конца военного положения. Но информация о них уже в ГНС — и после завершения режима все это станет доступным для контроля.
CRS-обмен — это не просто цифры, это знак нового уровня налогового контроля и прозрачности. Если вы держите деньги за границей — стоит проверить, все ли задекларировано правильно. Пока действует военный мораторий для счетов до $250 тыс. — проверок не будет, но после его завершения порог сделает CRS инструментом, который может существенно повлиять на ваши финансы и требовать максимального внимания к налоговой дисциплине.