Валютный контроль ГНС: бизнес предупредили о рисках и штрафах

Государственная налоговая служба Украины в очередной раз напомнила предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность (ВЭД), о важности соблюдения валютного законодательства [source_1, source_2]. Однако в условиях военного положения правила игры существенно изменились, и стандартных подходов уже недостаточно. Разбираемся, какие сроки расчетов действуют сегодня, за что начисляют пеню, и как бизнесу защитить себя от штрафов.

Основой регулирования является Закон Украины "О валюте и валютных операциях", который закрепил принцип "разрешено все, что прямо не запрещено". Однако из-за полномасштабного вторжения Национальный банк Украины был вынужден ввести ряд временных ограничений для сохранения финансовой стабильности. Именно эти изменения являются ключевыми для экспортеров и импортеров.

Предельные сроки расчетов: 180 дней, но есть исключения

Главное правило, которое должны помнить участники ВЭД: на период действия военного положения предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров составляют 180 календарных дней. Эта норма применяется к операциям, осуществленным с 5 апреля 2022 года. Это означает, что:

• При экспорте — валютная выручка должна поступить на счет украинской компании в банке не позднее, чем через 180 дней после отгрузки товара.
• При импорте (если была произведена предоплата) — товар должен быть поставлен в Украину не позднее, чем через 180 дней после платежа.

В то же время для экспорта отдельных видов аграрной продукции (зерновые, масличные культуры, растительные масла) НБУ установил более жесткие сроки. Например, для операций, осуществленных с 12 июля 2024 года, этот срок составляет 120 календарных дней. Стоит отметить, что валютный надзор не распространяется на операции, сумма которых не превышает эквивалент 400 тыс. грн.

Пеня за просрочку: как начисляется и кто контролирует

Нарушение установленных сроков приводит к начислению пени. Ее размер составляет 0,3% от суммы неполученной выручки или стоимости недопоставленного товара за каждый день просрочки. Общая сумма пени не может превышать сумму задолженности.

Контроль за соблюдением сроков возложен на уполномоченные банки. Именно они отслеживают операции своих клиентов. Если банк фиксирует нарушение, он информирует об этом налоговые органы. ГНС, в свою очередь, на основании этих данных проводит проверку и применяет финансовые санкции.

Как избежать штрафов: практические советы от ГНС

Государственная налоговая служба подчеркивает, что ее цель — не штрафовать бизнес, а обеспечить соблюдение законодательства. Для минимизации рисков предпринимателям советуют использовать следующие механизмы защиты:

1. Своевременно подавать документы в банк. Все документы, касающиеся ВЭД-операции (контракты, инвойсы, таможенные декларации, акты выполненных работ), должны быть предоставлены в обслуживающий банк в полном объеме. Это позволит банку корректно снять операцию с валютного надзора.
2. Использовать механизм продления сроков. В отдельных случаях, связанных с выполнением сложных контрактов, можно получить заключение Министерства экономики о продлении индивидуальных сроков расчетов.
3. Подавать в суд на нерезидента. Если иностранный контрагент не выполняет свои обязательства, подача иска в суд или международный арбитраж останавливает начисление пени на время рассмотрения дела.
4. Удостоверять форс-мажор. Обстоятельства непреодолимой силы (например, боевые действия, оккупация, стихийные бедствия), которые сделали невозможными расчеты, должны быть подтверждены сертификатом Торгово-промышленной палаты Украины или уполномоченного органа страны нерезидента. Наличие такого документа является основанием для остановки начисления пени.

Таким образом, проактивная позиция и тщательное документальное оформление каждой внешнеэкономической операции являются лучшей стратегией для избежания финансовых потерь. Предпринимателям стоит постоянно отслеживать изменения в валютном регулировании, поскольку в условиях военного положения они могут происходить довольно динамично.