Мобилизованные ФОПы: как законно не платить налоги и списать долги в 2025 году

Тысячи украинских предпринимателей сегодня защищают страну в рядах Вооруженных Сил. В то же время их бизнес остается в тылу, и вопрос налогообложения становится критически важным. Государство предусмотрело значительные льготы для мобилизованных физических лиц-предпринимателей (ФЛП), однако, как показывает практика, не все знают о своих правах или сталкиваются с трудностями при их реализации. Как сообщает профильное издание 7eminar, многие ФЛП продолжают получать уведомления о налоговых долгах, несмотря на освобождение от уплаты налогов.

Рассмотрим подробно, какие именно льготы действуют, как ими воспользоваться, и что делать, если налоговая ошибочно начислила вам долг. Ключевым нововведением, значительно упростившим процедуру, стал переход к автоматическому применению льгот на основе данных из Единого государственного реестра призывников, военнообязанных и резервистов.

Какие налоги и взносы отменены для ФЛП на время службы

На весь период военной службы (с момента мобилизации и до даты демобилизации) предприниматели полностью освобождаются от обязанности начислять, уплачивать и подавать отчетность по ряду налогов и сборов "за себя". Это правило касается ФЛП на любой группе и системе налогообложения.

Согласно официальному разъяснению Государственной налоговой службы Украины, освобождение распространяется на:

• Единый социальный взнос (ЕСВ). Это касается всех ФЛП, у которых нет наемных работников.
• Единый налог (ЕН).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Военный сбор.

Стоит отметить, что эти льготы действуют независимо от того, получал ли ФЛП доход во время службы. Даже если на счет предпринимателя поступали средства, обязанности уплачивать с них ЕН или НДФЛ за период службы не возникает.

Автоматизация и ручной режим: как оформить льготы

Благодаря недавним изменениям в законодательстве, процесс получения льгот должен был стать автоматическим. Налоговая служба получает данные о мобилизации и демобилизации лица непосредственно из военных реестров и на их основе применяет освобождение. Однако, если данные по каким-то причинам не поступили в ГНС, предпринимателю придется действовать самостоятельно.

Алгоритм действий в "ручном режиме":

1. После демобилизации (или во время отпуска) необходимо обратиться в Центр обслуживания плательщиков по месту вашей налоговой регистрации.
2. Подать заявление в свободной форме об освобождении от уплаты налогов в связи с военной службой.
3. К заявлению приложить копию военного билета или другого документа, подтверждающего сроки вашей службы (например, справку из воинской части).

Ранее на подачу таких документов было отведено всего 10 дней после демобилизации, что создавало значительные неудобства. Как сообщил глава Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев, это ограничение было отменено, и теперь подать заявление можно без ограничения во времени с сохранением всех прав.

Что делать с начисленными долгами и переплатами

Одна из самых распространенных проблем — это автоматическое начисление налоговых долгов ФЛП, которые уже находятся на службе. Если вы столкнулись с такой ситуацией, паниковать не стоит.

• Списание долга: Все налоговые долги по ЕСВ, ЕН, НДФЛ и военному сбору, начисленные за период службы, подлежат аннулированию. Если этого не произошло автоматически, подача заявления и подтверждающих документов в ГНС решит эту проблему.
• Восстановление регистрации плательщика ЕН: Если вас исключили из реестра плательщиков единого налога из-за долга, возникшего во время службы, налоговая обязана восстановить вашу регистрацию автоматически с даты ее аннулирования.
• Возврат переплат: Если вы или ваши родственники продолжали уплачивать налоги "на всякий случай", эти средства считаются излишне уплаченными. После демобилизации и подачи соответствующих документов вы имеете право подать заявление на возврат этих средств на ваш банковский счет.

Важно также помнить о сроках подачи отчетности и уплаты налогов после возвращения со службы. Законодательство предоставляет предпринимателям достаточно времени для восстановления дел: 150 дней для подачи отчетности и 180 дней для уплаты налогов (например, за наемных работников) без начисления штрафов и пени.