Мобілізовані ФОПи: як законно не платити податки та списати борги у 2025 році

Тисячі українських підприємців сьогодні захищають країну у лавах Збройних Сил. Водночас їхній бізнес залишається в тилу, і питання оподаткування стає критично важливим. Держава передбачила значні пільги для мобілізованих фізичних осіб-підприємців (ФОП), однак, як свідчить практика, не всі знають про свої права або стикаються з труднощами при їх реалізації. Як повідомляє профільне видання 7eminar, багато ФОПів продовжують отримувати повідомлення про податкові борги, незважаючи на звільнення від сплати податків.

Розглянемо детально, які саме пільги діють, як ними скористатися, та що робити, якщо податкова помилково нарахувала вам борг. Ключовим нововведенням, що значно спростило процедуру, став перехід до автоматичного застосування пільг на основі даних з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов'язаних та резервістів.

Які податки та внески скасовано для ФОПів на час служби

На весь період військової служби (з моменту мобілізації і до дати демобілізації) підприємці повністю звільняються від обов'язку нараховувати, сплачувати та подавати звітність з низки податків та зборів "за себе". Це правило стосується ФОПів на будь-якій групі та системі оподаткування.

Згідно з офіційним роз'ясненням Державної податкової служби України, звільнення поширюється на:

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це стосується всіх ФОПів, які не мають найманих працівників.
• Єдиний податок (ЄП).
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
• Військовий збір.

Варто зазначити, що ці пільги діють незалежно від того, чи отримував ФОП дохід під час служби. Навіть якщо на рахунок підприємця надходили кошти, обов'язку сплачувати з них ЄП чи ПДФО за період служби не виникає.

Автоматизація та ручний режим: як оформити пільги

Завдяки нещодавнім змінам до законодавства, процес отримання пільг мав стати автоматичним. Податкова служба отримує дані про мобілізацію та демобілізацію особи безпосередньо з військових реєстрів і на їх основі застосовує звільнення. Однак, якщо дані з якихось причин не надійшли до ДПС, підприємцю доведеться діяти самостійно.

Алгоритм дій у "ручному режимі":

1. Після демобілізації (або під час відпустки) необхідно звернутися до Центру обслуговування платників за місцем вашої податкової реєстрації.
2. Подати заяву у довільній формі про звільнення від сплати податків у зв'язку з військовою службою.
3. До заяви додати копію військового квитка або іншого документа, що підтверджує терміни вашої служби (наприклад, довідку з військової частини).

Раніше на подання таких документів було відведено лише 10 днів після демобілізації, що створювало значні незручності. Як повідомив голова Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев, це обмеження було скасовано, і тепер подати заяву можна без обмеження в часі зі збереженням усіх прав.

Що робити з нарахованими боргами та переплатами

Одна з найпоширеніших проблем — це автоматичне нарахування податкових боргів ФОПам, які вже перебувають на службі. Якщо ви зіткнулися з такою ситуацією, панікувати не варто.

• Списання боргу: Усі податкові борги з ЄСВ, ЄП, ПДФО та військового збору, нараховані за період служби, підлягають анулюванню. Якщо цього не сталося автоматично, подання заяви та підтверджуючих документів до ДПС вирішить цю проблему.
• Відновлення реєстрації платника ЄП: Якщо вас виключили з реєстру платників єдиного податку через борг, що виник під час служби, податкова зобов'язана відновити вашу реєстрацію автоматично з дати її анулювання.
• Повернення переплат: Якщо ви або ваші родичі продовжували сплачувати податки "про всяк випадок", ці кошти вважаються надмірно сплаченими. Після демобілізації та подання відповідних документів ви маєте право подати заяву на повернення цих коштів на ваш банківський рахунок.

Важливо також пам'ятати про терміни подання звітності та сплати податків після повернення зі служби. Законодавство надає підприємцям достатньо часу для відновлення справ: 150 днів для подання звітності та 180 днів для сплати податків (наприклад, за найманих працівників) без нарахування штрафів та пені.